財(cái)聯(lián)社1月30日訊（記者 高艷云）證監(jiān)會今日通報(bào)*ST左江財(cái)務(wù)造假案階段性調(diào)查進(jìn)展情況，已于11月24日對＊ST左江立案調(diào)查，現(xiàn)已初步查明，＊ST左江2023年披露的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重不實(shí)，涉嫌重大財(cái)務(wù)造假。該案目前正在調(diào)查過程中，證監(jiān)會將盡快查明違法事實(shí)，依法嚴(yán)肅處理。

證監(jiān)會表示，始終將保護(hù)好投資者特別是中小投資者合法權(quán)益作為一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。上市公司財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重誤導(dǎo)中小投資者交易決策，必須予以嚴(yán)厲打擊。證監(jiān)會將繼續(xù)保持“零容忍”執(zhí)法高壓態(tài)勢，從嚴(yán)從快查處各類造假行為，強(qiáng)化行政民事刑事立體追責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行退市制度，使造假“保殼”者“應(yīng)退盡退”，讓造假亂市者付出慘痛代價(jià)。

*ST左江保薦承銷商及持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)是中信證券，持續(xù)督導(dǎo)期為2019年10月29日至2022年12月31日。公司招股書顯示，中信證券收取左江科技新股發(fā)行承銷及保薦費(fèi)3018.87萬元。

連收6個(gè)監(jiān)管函

2023年以來，＊ST左江出現(xiàn)多個(gè)較為異常的事項(xiàng)，公司已收到多達(dá)6個(gè)監(jiān)管函。

此前一直主管ST左江公司財(cái)務(wù)且為公司元老級高管的公司財(cái)務(wù)總監(jiān)周樂午，于近日辭職。

1月18日，*ST左江發(fā)布公告，公司董事會近日收到財(cái)務(wù)總監(jiān)周樂午提交的書面辭職報(bào)告，周樂午因個(gè)人健康及家庭原因申請辭去公司財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)，辭職后不再擔(dān)任公司任何職務(wù)，周樂午的辭職申請自送達(dá)董事會之日起生效。

公開資料顯示，周樂午于1984年出生，其自2015年12月至2016年5月，任*ST左江財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

自2016年5月至今，任*ST左江財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/財(cái)務(wù)總監(jiān)。

*ST左江上市時(shí)間為2019年10月29日，公司上市以來均為周樂午任職時(shí)間。

2023年5月9日，中信證券在*ST左江的保薦總結(jié)報(bào)告書中稱“保薦機(jī)構(gòu)在履行首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市保薦職責(zé)期間，公司未發(fā)生重大事項(xiàng)并需要保薦機(jī)構(gòu)處理的情況”。

中信證券在該公司信披審閱的結(jié)論性意見中稱，“確認(rèn)公司已按照監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露，依法公開對外發(fā)布各類公告，確保各項(xiàng)重大信息披露及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏”。

2023年11月，深交所要求公司結(jié)合三季度收入情況，說明是否涉及終止股票上市交易的風(fēng)險(xiǎn)等。

2023年10月，左江科技公告稱公司擬向金融機(jī)構(gòu)申請不超過2.5億元的應(yīng)收賬款無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，深交所要求公司說明開展業(yè)務(wù)原因、開展業(yè)務(wù)合規(guī)性等。

公司于2023年10月13日披露了《關(guān)于辦理應(yīng)收賬款無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)的公告》，擬對相關(guān)應(yīng)收賬款開展無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。截至目前，一是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)尚未生效；二是形成保留意見的原因尚未消除。如該事項(xiàng)導(dǎo)致公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告被出具保留、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，公司股票將面臨被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

2023年9月，深交所下發(fā)半年報(bào)問詢函，要求公司說明公司收入實(shí)現(xiàn)的具體情況等問題；同月，左江科技因控股子公司擬對外投資1.9億元收到深交所關(guān)注函，要求公司說明公司是否具備相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)、是否具備實(shí)施大額對外投資的能力等。

2023年4月28日，*ST左江發(fā)布公告稱，公司2022年年度經(jīng)審計(jì)后的凈利潤（扣除非經(jīng)常性損益前后孰低）為負(fù)值且營業(yè)收入低于1億元，根據(jù)規(guī)定，公司股票交易將在2022年年度報(bào)告披露后被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

此外，公司2022年年度報(bào)告的審計(jì)報(bào)告意見類型為保留意見，形成保留意見的基礎(chǔ)為公司部分應(yīng)收賬款會計(jì)師未能實(shí)施現(xiàn)場訪談，亦未能取得函證回函，無法判斷相關(guān)應(yīng)收賬款的可回收性。涉及應(yīng)收賬款賬面余額約2.01億元，占應(yīng)收賬款期末余額的71.08%，無法判斷上述應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值的可回收性。深交所要求公司說明相關(guān)情況。

*ST左江此前在多份公告中提到，2023年年初1261萬元DPU業(yè)務(wù)的收入，能否最終在2023年度確認(rèn)存在不確定性。

*ST左江于去年6月披露的與旭輝科技、眾源時(shí)空簽訂的5100萬元合同，經(jīng)與眾源時(shí)空溝通，除部分測試產(chǎn)品以外，2023年內(nèi)在慶陽項(xiàng)目上無法完成服務(wù)器網(wǎng)卡的交付驗(yàn)收，進(jìn)而2023年無法確認(rèn)相應(yīng)收入。

近4年來，*ST左江業(yè)績持續(xù)下滑。公司披露的財(cái)務(wù)信息顯示，2020年至2023年前三季度的4個(gè)報(bào)告期，營收分別為2.01億元、1.18億元、0.59億元、0.34億元，同比增幅分別是-8.25%、-41.04%、-50.18%、-9.54%；同期歸母凈利分別為9364.16萬元、566.5萬元、-1.47億元、-9732.73萬元，同比增幅分別為5.56%、-93.95%、-2693.04%、-28.27%。

公司稱，由于客戶對產(chǎn)品驗(yàn)收等情況存在不確定性，若出現(xiàn)較多產(chǎn)品未能按公司計(jì)劃交付、公司2023年虧損且營業(yè)收入低于1億元的情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，*ST左江股票將存在終止上市交易的風(fēng)險(xiǎn)。

恰在年報(bào)審計(jì)前夕，*ST左江擬變更會計(jì)師事務(wù)所。

1月16日，*ST左江公告稱，因原審計(jì)機(jī)構(gòu)大信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）人力資源配置和工作安排情況，預(yù)計(jì)無法在公司指定時(shí)間內(nèi)完成2023年度審計(jì)工作，向公司提出辭任2023年年報(bào)審計(jì)工作。公司擬聘任亞太（集團(tuán)）會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為公司2023年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘期一年。

去年12月1日，＊ST左江發(fā)布公告，公司于當(dāng)日收到證監(jiān)會下發(fā)的立案告知書因涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，證監(jiān)會決定對公司立案。

*ST左江創(chuàng)造了“史上最貴ST股”神話，同時(shí)也經(jīng)歷了過山車式的股價(jià)波動。公司股價(jià)于去年7月14日達(dá)到上市以來最高價(jià)，為299.8元，此后一路走低，最低價(jià)為今年1月15日的20.6元，近日迎來爆炒，分別于1月15日、16日、17日、22日、23日這5個(gè)交易日的當(dāng)日收漲幅20%漲停板。

目前，＊ST左江仍在停牌中，公司最快在2月1日復(fù)牌。

堅(jiān)決打破造假“生態(tài)圈”

對于上市公司財(cái)務(wù)造假，監(jiān)管始終保持重拳出擊態(tài)勢。

近日召開的證監(jiān)會2024年系統(tǒng)工作會議提出，進(jìn)一步落實(shí)資本市場防假打假綜合懲防體系，加大對欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假、操縱市場、內(nèi)幕交易等案件的查辦力度，提升案件查辦效率，對性質(zhì)惡劣、危害嚴(yán)重的，進(jìn)一步強(qiáng)化行政民事刑事立體追責(zé)，讓違法者付出慘痛代價(jià)。

證監(jiān)會副主席王建軍接受媒體采訪時(shí)指出，相比機(jī)構(gòu)投資者，個(gè)人投資者尤其是中小投資者，在信息、資金、工具運(yùn)用等方面存在劣勢，更容易受到財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行、操縱市場等違法違規(guī)行為的侵害。這要求要牢固樹立以投資者為本的理念，始終把保護(hù)投資者特別是中小投資者合法權(quán)益作為工作的重中之重。

在證監(jiān)會1月19日舉行的新聞發(fā)布會上，證監(jiān)會處罰委辦公室主任滕必焱表示：“財(cái)務(wù)真實(shí)性是資本市場的重要基石，財(cái)務(wù)造假破壞市場誠信基礎(chǔ)，嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益，是資本市場‘毒瘤’。”打擊財(cái)務(wù)造假案件是一直以來證監(jiān)會執(zhí)法工作的重點(diǎn)，曾先后依法嚴(yán)厲查處了康美藥業(yè)、康得新、獐子島等重大財(cái)務(wù)造假案件。新《證券法》實(shí)施以來，證監(jiān)會嚴(yán)格落實(shí)新《證券法》各項(xiàng)要求，持續(xù)加大打擊力度，對宜華生活、豫金剛石、紫晶存儲、澤達(dá)易盛等影響惡劣的財(cái)務(wù)造假案件從嚴(yán)從重打擊，違法成本大幅提升，震懾效果更加彰顯，有力凈化了市場生態(tài)。

下一步，證監(jiān)會將始終保持對財(cái)務(wù)造假的監(jiān)管執(zhí)法高壓態(tài)勢，依法加大對財(cái)務(wù)造假案件的懲處力度，同時(shí)堅(jiān)持“一案雙查’”，對未勤勉盡責(zé)的中介機(jī)構(gòu)一并查處，堅(jiān)決打破造假“生態(tài)圈”。