財(cái)聯(lián)社5月14日訊（記者 高艷云）因金通靈長(zhǎng)達(dá)6年的財(cái)務(wù)造假，在國(guó)內(nèi)八大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的大華所被罰的同時(shí)，光大證券、華西證券、東吳證券、國(guó)海證券四家券商均接罰單。

從7張罰單來(lái)看，東吳證券、華西證券、光大證券、國(guó)海證券四券商的業(yè)務(wù)疏漏貫穿于金通靈造假6年中發(fā)債、定增、并購(gòu)等多個(gè)環(huán)節(jié)。

5月14日，江蘇證監(jiān)局連續(xù)發(fā)布多達(dá)7張券商罰單，相關(guān)罰單均與金通靈保薦督導(dǎo)業(yè)務(wù)有關(guān)，光大證券及公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人員周平、王世偉被采取出具警示函措施，國(guó)海證券及項(xiàng)目持續(xù)督導(dǎo)保代林舉、唐彬被采取出具警示函監(jiān)管措施，華西證券的項(xiàng)目持續(xù)督導(dǎo)保代鄭義、陳慶齡被采取出具警示函監(jiān)管措施，華西證券被采取暫停保薦業(yè)務(wù)資格6個(gè)月，保代劉靜芳、張然2年內(nèi)不得擔(dān)任證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)相關(guān)職務(wù)或者實(shí)際履行上述職務(wù)；東吳證券及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人王秋鳴被采取出具警示函監(jiān)管措施。

作為審計(jì)業(yè)務(wù)中介機(jī)構(gòu)，大華所已收到大額罰單，“沒(méi)一罰五”，罰沒(méi)金額合計(jì)4402.08萬(wàn)元，大華所被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

金通靈財(cái)務(wù)造假驚人，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)6年，2017年、2018年、2021年、2022年金通靈合計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入超11億元，合計(jì)虛增利潤(rùn)總額超4億元，2019和2020兩年則為虛減收入和利潤(rùn)，6個(gè)年度的虛增或虛減利潤(rùn)總額分別占各年度披露利潤(rùn)總額的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%。

四家券商“栽倒”在同一家上市公司

東吳證券在金通靈2021年非公開(kāi)發(fā)行債券項(xiàng)目中未勤勉盡責(zé)，存在內(nèi)核意見(jiàn)跟蹤落實(shí)不充分、工作底稿不完善等情況。王秋鳴作為該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有直接責(zé)任。

華西證券在金通靈2019年非公開(kāi)發(fā)行股票履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)過(guò)程中，未能勤勉盡責(zé)履行相關(guān)義務(wù)，持續(xù)督導(dǎo)期出具的部分持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告和檢查報(bào)告存在不實(shí)記載，持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作執(zhí)行不到位。鄭義、陳慶齡作為該項(xiàng)目的持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人，對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任。

華西證券在金通靈2019年非公開(kāi)發(fā)行股票保薦項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在盡職調(diào)查工作未勤勉盡責(zé)、向特定對(duì)象發(fā)行股票上市保薦書(shū)存在不實(shí)記載等問(wèn)題，劉靜芳、張然作為金通靈2019年非公開(kāi)股票項(xiàng)目保薦代表人，未勤勉盡責(zé)，對(duì)華西證券保薦階段的違規(guī)行為負(fù)有直接責(zé)任。

光大證券在金通靈2018年發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金項(xiàng)目履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)過(guò)程中，未充分履行核查義務(wù)，利用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見(jiàn)未進(jìn)行必要的審慎核查，導(dǎo)致制作、出具的2018-2020年度持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)存在不實(shí)記載。財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人員周平、王世偉對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有直接責(zé)任。

國(guó)海證券在金通靈2017年非公開(kāi)發(fā)行股票履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)過(guò)程中，未能勤勉盡責(zé)履行相關(guān)義務(wù)，持續(xù)督導(dǎo)期出具的2017-2019年度持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告存在不實(shí)記載，持續(xù)督導(dǎo)報(bào)告對(duì)外發(fā)布程序不符合規(guī)定等。林舉、唐彬作為該項(xiàng)目的持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人，對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任。

金通靈連續(xù)6年財(cái)務(wù)造假

金通靈財(cái)務(wù)造假時(shí)間，竟長(zhǎng)達(dá)6年。

去年11月20日，金通靈公告收到行政處罰事先告知書(shū)，2017年至2022年，金通靈及其多家子公司通過(guò)多種手段虛增或者虛減營(yíng)收和利潤(rùn)總額。

具體來(lái)看，2017年、2018年、2021年、2022年，金通靈虛增營(yíng)收分別為5.01億元、5.5億元、6893.07萬(wàn)元、1530.85萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額分別為1.46億元、1.48億元、7398.71萬(wàn)元、4332.73萬(wàn)元；2019年，金通靈虛減營(yíng)收1.97億元，虛減利潤(rùn)總額3852.77萬(wàn)元；2020年，金通靈虛減營(yíng)收537.68萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額5730.08萬(wàn)元。

江蘇證監(jiān)局?jǐn)M決定，對(duì)金通靈責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬(wàn)元罰款，對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理季偉給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款，對(duì)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)袁學(xué)禮給予警告，并處以100萬(wàn)元罰款；對(duì)總經(jīng)理助理、時(shí)任董事許坤明，監(jiān)事、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)冒鑫鵬給予警告，并各處以60萬(wàn)元罰款。上述處罰內(nèi)容，已在今年1月3日落地。

大華所沒(méi)一罰五4402萬(wàn)，暫停業(yè)務(wù)半年

作為金通靈年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，大華所因?yàn)檫`規(guī)操作已遭到重罰。

5月13日，江蘇證監(jiān)局披露罰單，責(zé)令大華所改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入688.68萬(wàn)元，處以3443.4萬(wàn)元罰款，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月；對(duì)范榮給予警告，并處以150萬(wàn)元罰款；對(duì)顏利勝給予警告，并處以80萬(wàn)元罰款；對(duì)胡志剛給予警告，并處以40萬(wàn)元罰款。對(duì)大華所罰款金額是業(yè)務(wù)收入的5倍，達(dá)到“沒(méi)一罰五”，罰沒(méi)金額合計(jì)4402.08萬(wàn)元。

范榮作為2017年至2021年審計(jì)報(bào)告的項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，顏利勝作為2018年至2022年審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，胡志剛為2017年審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2022年審計(jì)報(bào)告的項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。其中，胡志剛作為金通靈2017年審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，已過(guò)行政處罰時(shí)效。

江蘇證監(jiān)局指出，大華所在審計(jì)金通靈2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)控測(cè)試程序存在重大缺陷、未采取恰當(dāng)審計(jì)措施應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

大華所的業(yè)務(wù)受到波及，5月13日前后，包括甘李藥業(yè)、國(guó)新能源、*ST慧辰、松煬資源、ST洲際、海欣食品、中原內(nèi)配、力量鉆石、博思軟件、臺(tái)基股份、嘉和美康、坤彩科技、遠(yuǎn)東傳動(dòng)、金明精機(jī)和致遠(yuǎn)新能在內(nèi)的15家A股上市公司近兩日公告取消與大華所的合作。

對(duì)于取消合作的原因，博思軟件、坤彩科技和海欣食品的表述明確，稱因大華所近日受到江蘇證監(jiān)局行政處罰；甘李藥業(yè)、國(guó)新能源、*ST慧辰、松煬資源、ST洲際、力量鉆石、臺(tái)基股份、嘉和美康、遠(yuǎn)東傳動(dòng)、金明精機(jī)和致遠(yuǎn)新能公告稱鑒于大華所近期相關(guān)事項(xiàng)尚待公司進(jìn)一步核實(shí)。

大華所審計(jì)的IPO項(xiàng)目進(jìn)展同樣值得關(guān)注，今年以來(lái)（截至5月13日），已有46個(gè)大華所提供審計(jì)服務(wù)的IPO項(xiàng)目終止或中止，其中因撤回材料的終止項(xiàng)目多達(dá)12個(gè)，中止項(xiàng)目有34個(gè)。4月份因撤回材料終止的IPO項(xiàng)目有6個(gè)，4月中旬前后即有大華所證券服務(wù)業(yè)務(wù)被暫停的消息傳出。