財聯(lián)社6月29日訊（記者郭松嶠 研究員張玉虹）“我的一個觀察是，與會嘉賓在本屆達沃斯感受到了中國持續(xù)擴大高水平對外開放的決心?！毕募具_沃斯論壇期間，德勤中國稅務與商務咨詢主管合伙人李旭升見到記者的第一句話便如是說。

作為一家立足本土、連接全球的綜合性專業(yè)服務機構，德勤中國長期在一線服務各類企業(yè)，包括眾多的外資企業(yè)。根據(jù)李旭升的經(jīng)驗和觀察，今年以來，中國政府一攬子政策發(fā)力，無疑是向國際社會發(fā)出了明確的信號，即堅持市場開放前提下進行經(jīng)濟結構的優(yōu)化調(diào)整，提高利用外資質(zhì)量，鼓勵外資企業(yè)“與中國一起創(chuàng)新”。

論壇上，圍繞外資企業(yè)對中國市場的看法、中國企業(yè)出海需注意哪些問題等，李旭升接受了財聯(lián)社記者的專訪。

關注AI產(chǎn)業(yè)發(fā)展

財聯(lián)社：李強總理在達沃斯開幕式致辭釋放了哪些積極信號？

李旭升：總理的講話非常務實，給大家增加了很多信心。德勤中國的很多客戶都是外資企業(yè)，所以我們還是很了解外資企業(yè)的想法的，他們最關注的就是中國對外開放的大門。我相信這次總理的講話會大大提升外資企業(yè)堅定看好中國的信心，積極參與并共享中國經(jīng)濟發(fā)展的成果。

財聯(lián)社：你怎么理解本屆達沃斯的主題“新前沿”？

李旭升：對于“未來增長的新前沿”這個主題，我比較關注的是新技術尤其是人工智能（AI）的發(fā)展。今年達沃斯為AI設置了很多相關的主題活動，說明大家對此都比較關注，因為它正在重新定義所有企業(yè)的核心競爭力，也確實會改變未來的商業(yè)模式、企業(yè)運營模式。其次， 綠色化是未來增長的另一片前沿陣地，經(jīng)濟社會發(fā)展全面的綠色轉(zhuǎn)型必將帶來很多新機會。第三，換一個角度來看，中國也是未來增長的新前沿。中國高水平對外開放的姿態(tài)正在重塑這個超大規(guī)模的市場，跨國企業(yè)能否在中國市場獲得成功，將決定這些企業(yè)是否能夠在未來繼續(xù)更好發(fā)展。同時，正如李強總理講到的“提升創(chuàng)新策源能力”，對于“走出去”和“引進來”的企業(yè)來說，也應當創(chuàng)新策源，投身新前沿，撬動新增長。

深耕本土市場的戰(zhàn)略布局

財聯(lián)社：德勤服務外資跨國企業(yè)比較多，大家現(xiàn)在對中國市場的機遇有什么看法？未來如何更好吸引外資？

李旭升：在和企業(yè)的溝通過程中，一方面我得到的反饋是外資企業(yè)在中國面臨諸多挑戰(zhàn)，例如文化差異，本土企業(yè)的競爭，網(wǎng)絡安全、數(shù)據(jù)隱私等規(guī)定，這些都會給外資企業(yè)的經(jīng)營帶來一定的挑戰(zhàn)。

但是另一方面，我從外資企業(yè)得到的更多的反饋是他們要深耕中國本土市場的戰(zhàn)略布局，因為他們看到中國正從世界工廠轉(zhuǎn)向一個超大規(guī)模的市場，他們認為中國從制造中心向消費市場的轉(zhuǎn)變，以及中國創(chuàng)新驅(qū)動的產(chǎn)業(yè)結構升級都會給他們帶來巨大的機遇。在確定了這一戰(zhàn)略后，企業(yè)需要回答的問題就是怎樣抓住中國市場的機遇。因此，我看到很多外資企業(yè)都在轉(zhuǎn)型升級，也看到更多的外資流入高端制造業(yè)，技術服務行業(yè)以及信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè)等等領域。

當然，由于很多國際環(huán)境造成的不確定因素，跨國經(jīng)營的企業(yè)，無論是在華經(jīng)營的外商投資企業(yè)，還是揚帆出海的中資企業(yè)，都比以往任何時候更加注重于打造富有韌性的全球性、區(qū)域化、本地化供應鏈，一手抓風險管理，一手抓效率提升，為夯實自身的敏捷性與高效性做好準備。為此，我們也需要持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，增強外資在中國發(fā)展的信心。

一系列政策和措施無疑向國際社會發(fā)出了兩個明確的信號

財聯(lián)社：今年以來，一攬子政策發(fā)力，展現(xiàn)中國堅定開放的姿態(tài)，穩(wěn)住外商投資信心。在你看來，這釋放了什么信號？

李旭升：我認為一系列政策和措施無疑向國際社會發(fā)出了明確的、積極的信號：一是在堅持市場開放的前提下進行經(jīng)濟結構的優(yōu)化調(diào)整，提高利用外資質(zhì)量，鼓勵外資企業(yè)“與中國一起創(chuàng)新”；二是持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，落實財稅優(yōu)惠政策，吸引外商投資。

在財稅領域我們可以看到很多導向性的政策。比如，最為納稅人關注的稅收優(yōu)惠政策之一就是研發(fā)費用加計扣除。從2023年起，一般行業(yè)的納稅人可以按照100%的比例在計算企業(yè)所得稅時享受額外的研發(fā)費用扣除或無形資產(chǎn)攤銷；對于集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)，這一比例在規(guī)定期限內(nèi)更可達到120%。

“走出去”企業(yè)需提高海外經(jīng)營的合規(guī)意識和抗風險能力

財聯(lián)社：能不能從稅務的角度談談，在當前的環(huán)境下，“走進來”的外資企業(yè)和“走出去”的中國企業(yè)如何適應充滿不確定性的世界，取得進一步的發(fā)展？

李旭升：從稅務角度上看，我想當前這個不確定性很大程度上是來源于正在火熱進行的國際稅收改革下的“雙支柱”方案。這個方案之所以被稱為“雙支柱”，是因為它是由兩套獨立的征稅規(guī)則組成的，它們共同作用以防止跨國企業(yè)在稅收上做稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的籌劃，就像國際稅收體系的兩個支柱一樣， 被稱為“支柱一”和“支柱二”，它們重塑了已經(jīng)運行了近百年的國際稅收體系。

支柱一在國際上的進展目前尚不十分明朗。國際上已就支柱二的稅改方案達成一致。有些國家和地區(qū)正將支柱二的相關規(guī)則納入其國內(nèi)立法。

支柱二的規(guī)則適用于年度合并收入不低于 7.5 億歐元的大型跨國集團，其目的是確保集團在其開展經(jīng)營的每一個轄區(qū)所產(chǎn)生的利潤至少按照 15%的最低有效稅率征稅，這對于無論是走進來還是走出去的跨國企業(yè)有著深遠的影響。

我國目前尚未對支柱二如何在中國實施發(fā)布官方信息，但是，我國深度參與了相關方案的設計與政策制定的國際談判，并對這些方案對中國企業(yè)的潛在影響也做了大量的研究和調(diào)查，向企業(yè)征詢了意見和建議 ，相信最終選擇落地的方案一定會促進中國經(jīng)濟的發(fā)展。

針對支柱二，我認為企業(yè)需要了解其投資國的具體規(guī)則以及實施時間，并判斷本企業(yè)或相關交易是否落入各規(guī)則的適用范圍。屬于適用范圍內(nèi)的跨國企業(yè)集團需要從數(shù)據(jù)梳理、稅負平衡、市值管理及體系建設等方面做好準備。德勤正在協(xié)助多家客戶應對新規(guī)則帶來的影響，幫助他們收集數(shù)據(jù)、進行安全港測試、模擬測算潛在增加的稅負等等。企業(yè)也可以通過德勤對外的網(wǎng)站查詢各國立法以及實施狀態(tài)。

財聯(lián)社：那么“出?！钡闹袊髽I(yè)還需要特別考慮哪些問題呢？

李旭升：“走出去”的中國企業(yè)相比外資企業(yè)往往缺乏成熟的管理能力和海外運營經(jīng)驗。面對復雜多變的國際環(huán)境“走出去”的中國企業(yè)需要提高海外經(jīng)營的合規(guī)意識和抗風險能力，特別是供應鏈及價值鏈管理、貿(mào)易合規(guī)管理以及人才跨境流動統(tǒng)籌管理。

在供應鏈管理和價值鏈重構方面，針對國內(nèi)外業(yè)務的雙循環(huán)管理，企業(yè)需要考慮投融資架構的頂層設計、知識產(chǎn)權的歸屬與布局，貿(mào)易鏈路的確定，以及實踐中轉(zhuǎn)讓定價與海關問題的協(xié)同問題等。

“走出去”企業(yè)還要注意貿(mào)易合規(guī)管理，在設立海外公司和進行供應鏈布局時，應當積極研究貿(mào)易便利化和自由貿(mào)易協(xié)定，選擇適當?shù)某龊ＹQ(mào)易模式和交易。

另外，“走出去”企業(yè)對海外派遣人員需要進行統(tǒng)籌管理，比如盤點并完善海外派遣人員政策、落實合規(guī)義務、規(guī)劃外派成本、并通過數(shù)字化管理手段賦能全球人力資源管理團隊以及提高外派遣人員管理效率。

在服務“走出去”企業(yè)上，我們積累了非常豐富的經(jīng)驗，目前我們服務過的項目所涉及的國家和地區(qū)已覆蓋超過八成的“一帶一路”沿線國家和地區(qū)。

一些全球集團已經(jīng)優(yōu)先考慮在在公司的財稅部門實施自動化和 AI

財聯(lián)社：人工智能是本屆達沃斯論壇熱議話題，請談一談人工智能在稅務領域的應用。

李旭升：我們經(jīng)常聽到一句話叫做“財稅不分家”，人工智能在財務、稅務、商務領域的應用也是如此。我們自己就有許多這樣的案例。財稅一體化數(shù)字轉(zhuǎn)型才能夠充分激活并發(fā)揮數(shù)字技術以及AI的能量，幫助企業(yè)再上一個臺階。

用你提的稅務領域應用作為切口來舉例，以前稅務專業(yè)人員通常會在時間和信息有限的情況下做出對組織有重大影響的決策。由于稅務部門往往是最后獲悉業(yè)務情況的部門，其做出最明智決定的能力可能會受阻?，F(xiàn)在借助上系統(tǒng)、自動化以及AI技術，每一個業(yè)務動作，比如采購、銷售，原始數(shù)據(jù)都會直接被記錄并且通過跨部門的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)傳到財稅部門，讓財稅決策有據(jù)可循。同時，我們可以在系統(tǒng)中融入稅務算法，以便更早地標記稅務方面的考慮，這樣信息的反哺讓業(yè)務部門也能夠盡早了解一個商業(yè)動作背后的稅務影響，幫助他們做出更加明智的業(yè)務決策。

上面這個場景是屬于前瞻性戰(zhàn)略規(guī)劃方向的，當然從風險管控以及合規(guī)性的角度來說，財稅一體化采用先進技術來加持，更幫助了企業(yè)更透明的做好風險管控、更緊湊的提升效率，堅實他們領先的地位，無論他們是外商投資企業(yè)，還是走出國門的中資企業(yè)。我們觀察到，在公司的財稅務部門實施自動化和 AI ，已經(jīng)成為一些全球集團公司優(yōu)先考慮的戰(zhàn)略部署之一。我們今年新推出了勤稅·每日AI稅務快訊，幫助同事們即時了解稅務領域的最新資訊。

除了在財稅領域，德勤中國很早就在更廣泛的維度上關注AI了。我們早在2015年就成立了德勤人工智能研究院；2024年年初，我們又在更大規(guī)模上啟動了人工智能戰(zhàn)略實施計劃。

一方面我們內(nèi)部積極鼓勵AI創(chuàng)新，自己的運營越來越多的使用AI技術，并且我們也在運用更多的AI技術完成我們對客戶的服務。AI正在幫助企業(yè)更好地用數(shù)據(jù)驅(qū)動決策、優(yōu)化業(yè)務流程、提升客戶體驗，甚至帶來全新的商業(yè)模式。我深信，未來AI技術的應用將會為企業(yè)的商業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)揮越來越大的作用。